Bisakah Pajak Penjualan Nasional Mengganti Pajak Penghasilan di A.S.?

Waktu pajak tidak pernah menjadi pengalaman yang menyenangkan bagi orang Amerika mana pun. Secara kolektif, jutaan dan jutaan jam dihabiskan mengisi formulir dan mencoba menguraikan instruksi-instruksi misterius dan peraturan pajak. Dengan mengisi formulir ini dan bahkan mungkin mengirim cek tambahan ke Pendapatan Internal Layanan (IRS), kita menjadi sangat sadar berapa banyak uang yang kita masukkan ke kas masing-masing tahun. Kesadaran yang meningkat ini umumnya menyebabkan membanjirnya proposal tentang cara meningkatkan cara pemerintah mengumpulkan dana. Undang-Undang Pajak yang Adil tahun 2003 adalah salah satu usulan tersebut.

Kembali pada tahun 2003, sebuah kelompok yang dikenal sebagai American for Fair Taxation mengusulkan mengganti sistem pajak penghasilan Amerika Serikat dengan pajak penjualan nasional. Perwakilan John Linder dari Georgia bahkan mensponsori undang-undang yang dikenal sebagai Undang-Undang Pajak yang Adil tahun 2003, yang berakhir dengan lima puluh empat co-sponsor lainnya. Tujuan tindakan tersebut adalah untuk:

"Untuk mempromosikan kebebasan, keadilan dan peluang ekonomi dengan mencabut pajak penghasilan dan pajak lainnya, menghapuskan Internal Revenue Service, dan memberlakukan pajak penjualan nasional untuk dikelola terutama oleh Negara."

Seorang rekan pakar About.com, Robert Longley, menulis sebuah ringkasan yang menarik dari proposal Pajak Adil itu layak untuk dicoba. Meskipun Undang-Undang Pajak yang Adil tahun 2003 pada akhirnya tidak lulus, pertanyaan yang diajukan adalah presentasi dan konsep yang mendasarinya tentang perpindahan dari pajak penghasilan ke pajak penjualan nasional masih tetap menjadi topik yang sangat dibahas dalam bidang ekonomi dan politik arena.

Gagasan inti dari Undang-Undang Pajak yang Adil tahun 2003, gagasan untuk mengganti pajak penghasilan dengan pajak penjualan, bukanlah gagasan baru. Pajak penjualan federal banyak digunakan di negara-negara lain di dunia, dan mengingat beban pajak yang rendah dibandingkan dengan Kanada dan Eropa, itu setidaknya masuk akal bahwa pemerintah federal dapat memperoleh pendapatan yang cukup dari pajak penjualan untuk sepenuhnya menggantikan pendapatan federal pajak.

Perpindahan Pajak Adil yang diwakili oleh undang-undang 2003 mengusulkan skema di mana Kode Pendapatan Internal akan diubah untuk mencabut subtitle A, subtitle B, dan subtitle C, atau penghasilan, harta dan hadiah, dan pajak pekerjaan masing-masing. Proposal menyerukan ketiga bidang kode pajak ini untuk dicabut demi pajak penjualan nasional 23%. Tidak sulit untuk melihat daya tarik sistem seperti itu. Karena semua pajak akan dikumpulkan oleh bisnis, maka tidak perlu bagi warga negara untuk mengisi formulir pajak. Kita bisa menghapus IRS! Dan sebagian besar negara bagian sudah memungut pajak penjualan, sehingga pajak penjualan federal dapat dikumpulkan oleh negara bagian, sehingga mengurangi biaya administrasi. Ada banyak manfaat nyata untuk perubahan semacam itu.

Tetapi untuk menganalisis dengan benar perubahan besar pada sistem pajak Amerika, ada tiga pertanyaan yang harus kita tanyakan:

1. Apa dampak perubahan terhadap pengeluaran konsumen dan ekonomi?
2. Siapa yang menang dan siapa yang rugi di bawah pajak penjualan nasional?
3. Apakah skema seperti itu bahkan layak?

Kami akan memeriksa setiap pertanyaan selama empat bagian berikutnya.

Salah satu efek terbesar dari perpindahan ke sistem pajak penjualan nasional adalah mengubah perilaku kerja dan konsumsi masyarakat. Orang merespons insentif, dan kebijakan pajak mengubah insentif yang harus dikerjakan dan dikonsumsi oleh orang. Tidak jelas apakah mengganti pajak penghasilan dengan pajak penjualan akan menyebabkan konsumsi di Amerika Serikat naik atau turun. Akan ada dua kekuatan utama dan lawan yang berperan:

Karena penghasilan tidak lagi dikenakan pajak di bawah sistem pajak penjualan nasional seperti FairTax, insentif untuk bekerja akan berubah. Salah satu pertimbangan adalah dampak pada pendekatan pekerja terhadap jam lembur. Banyak pekerja dapat memilih jumlah lembur mereka bekerja. Ambil, misalnya, seseorang yang akan mendapat tambahan $ 25 jika dia bekerja satu jam lembur. Jika tarif pajak penghasilan marjinalnya untuk jam kerja ekstra itu adalah 40% di bawah kode pajak penghasilan kami saat ini, ia hanya akan membawa pulang $ 15 dari $ 25 karena $ 10 akan dikenakan pajak penghasilannya. Jika pajak penghasilan dihapuskan, ia akan mendapatkan seluruh $ 25. Jika satu jam waktu luang bernilai $ 20, maka ia akan bekerja jam tambahan di bawah rencana pajak penjualan, tetapi tidak bekerja di bawah rencana pajak penghasilan. Jadi perubahan rencana pajak penjualan nasional mengurangi disinsentif untuk bekerja, dan pekerja secara keseluruhan kemungkinan akan berakhir bekerja dan menghasilkan lebih banyak. Banyak ekonom berpendapat bahwa ketika pekerja mendapat lebih banyak, mereka juga akan membelanjakan lebih banyak. Jadi efek pada pendapatan menunjukkan bahwa rencana FairTax dapat menyebabkan konsumsi meningkat.

Tak perlu dikatakan bahwa orang tidak suka membayar pajak jika mereka tidak perlu. Jika ada pajak penjualan yang besar untuk pembelian barang, kita harus mengharapkan orang membelanjakan lebih sedikit uang untuk barang-barang itu. Ini dapat dicapai dengan beberapa cara:

• Menghabiskan lebih sedikit dan menabung lebih banyak. Tentu saja, tabungan hari ini kemungkinan akan digunakan untuk konsumsi besok, jadi konsumen mungkin hanya menunda hal yang tak terhindarkan. Tetapi pekerja mungkin masih ingin menabung lebih banyak sekarang daripada membelanjakannya, karena mereka mungkin percaya pajak penjualan tidak akan bertahan selamanya atau mereka mungkin berencana menemukan cara lain untuk menghindari pajak di masa depan.
• Menghabiskan uang di luar Amerika Serikat. Saat ini jika konsumen ingin menghabiskan uang mereka belanja lintas batas di Kanada atau berlibur di di Karibia, mereka telah dikenakan pajak oleh pemerintah Federal atas uang itu sebagai pendapatan tingkat. Di bawah skema pajak penjualan, mereka dapat membelanjakan penghasilan mereka di luar negara dan tidak dikenakan pajak atas semua itu, kecuali jika mereka membawa cukup banyak barang kembali ke Amerika Serikat. Jadi kita harus berharap untuk melihat lebih banyak uang dihabiskan untuk liburan dan di luar Amerika Serikat, dan lebih sedikit uang yang dihabiskan di dalam negeri di Amerika Serikat.
• Pengeluaran dengan cara yang menghindari pajak. Jika ada cara mudah untuk menghindari pajak, sangat mungkin bahwa sejumlah besar orang akan mengeksploitasinya. Salah satu cara untuk menghindari pajak penjualan nasional adalah dengan mengklaim pengeluaran Anda sebagai "pengeluaran bisnis," meskipun itu adalah pembelian untuk penggunaan pribadi. Barang-barang yang digunakan dalam produksi, dikenal sebagai barang setengah jadi, umumnya tidak dikenakan pajak penjualan reguler. Pemerintah dapat menutup celah ini dengan menjadikan pajak penjualan sebagai "Pajak Pertambahan Nilai" (PPN) seperti Pajak Barang dan Jasa Kanada (GST). Tetapi PPN dan GST agak tidak populer dengan komunitas bisnis, karena mereka menaikkan biaya produksi, jadi tidak mungkin AS ingin memulai jalur ini. Dengan tarif pajak penjualan yang tinggi, penghindaran pajak akan lazim, sehingga efek ini akan menyebabkan penurunan pengeluaran untuk barang "pajak".

Secara keseluruhan, tidak jelas apakah belanja konsumen akan meningkat atau menurun. Tetapi masih ada kesimpulan yang bisa kita ambil tentang efek apa yang akan terjadi pada bagian ekonomi yang berbeda.

Kami melihat di bagian sebelumnya bahwa analisis sederhana tidak dapat membantu kami menentukan apa yang akan terjadi pada konsumen pengeluaran adalah sistem pajak penjualan nasional seperti yang diusulkan oleh gerakan FairTax diimplementasikan di Amerika Serikat. Namun, dari analisis itu, kita dapat melihat bahwa perubahan pajak penjualan nasional cenderung memengaruhi variabel ekonomi makro berikut ini:

• Produksi kemungkinan akan naik ketika tarif pajak penghasilan marjinal turun ke nol, yang mendorong orang untuk bekerja ekstra.
• Pendapatan yang dibawa pulang akan naik karena orang tidak dikenakan pajak atas penghasilan dan mungkin dapat bekerja lembur.
• Pengeluaran konsumen di Amerika Serikat mungkin meningkat atau tidak.
• Tabungan dan pengeluaran di luar negeri kemungkinan akan meningkat, yang akan menyebabkan:
  • Pelemahan dolar AS karena orang Amerika yang ingin membeli barang asing perlu menukar dolar AS mereka dengan mata uang asing. Kita harus berharap untuk melihat dolar AS menjadi kurang bernilai relatif terhadap mata uang lainnya, terutama dolar Kanada.
  • Harga barang investasi seperti obligasi dapat naik karena orang ingin menabung lebih banyak, sehingga suku bunga akan turun.
• Harga barang-barang konsumsi setelah pajak akan naik karena pajak penjualan yang baru. Di sisi lain, harga barang konsumsi sebelum pajak akan lebih cenderung turun karena peningkatan produktivitas akan menyebabkan peningkatan pasokan barang. Kami telah melihat bahwa kami tidak dapat memastikan apakah akan ada peningkatan atau penurunan permintaan untuk barang-barang konsumsi yang dibeli di Amerika Serikat. Harga barang-barang konsumsi ini akan meningkat, tetapi tidak oleh jumlah penuh yang disebabkan oleh kenaikan pajak.
• Harga barang di luar Amerika Serikat (khususnya di Kanada) kemungkinan akan meningkat karena peningkatan permintaan ini. Kota-kota seperti Windsor, Ontario harus berharap untuk melihat lebih banyak pengunjung Amerika daripada yang sudah mereka lakukan.

Penting untuk dicatat, bahwa tidak semua konsumen akan terpengaruh sama oleh perubahan ini. Kami selanjutnya akan melihat siapa yang akan kalah dan siapa yang akan menang di bawah pajak penjualan nasional.

Perubahan dalam kebijakan pemerintah tidak pernah memengaruhi semua orang secara setara dan tidak semua konsumen akan terpengaruh sama oleh perubahan ini. Mari kita lihat siapa yang akan menang di bawah sistem pajak penjualan nasional dan siapa yang akan kalah. Orang Amerika untuk Perpajakan yang Adil memperkirakan bahwa keluarga Amerika pada umumnya akan lebih baik 10% dari pada saat ini mereka berada di bawah sistem pajak penghasilan. Tetapi bahkan jika Anda harus berbagi sentimen yang sama seperti orang Amerika untuk Perpajakan yang Adil, jelas bahwa semua orang dan rumah tangga Amerika adalah tipikal, sehingga beberapa akan mendapat manfaat lebih dari yang lain dan, tentu saja, beberapa akan mendapat manfaat kurang.

• Senior. Orang tidak mendapatkan penghasilan pada tingkat yang stabil selama masa hidup mereka. Sebagian besar penghasilan kebanyakan orang terjadi sebelum usia 65 tahun. Orang-orang di atas usia 65 memiliki pendapatan yang sangat berkurang dan biasanya hidup dari tabungan yang mereka peroleh saat bekerja di samping program-program seperti Jaminan Sosial. Peralihan ke pajak penjualan nasional akan, akibatnya, mengakibatkan pemajakan sebagian besar uang itu dua kali. Orang-orang ini sudah membayar pajak penghasilan seumur hidup dan sekarang akan hidup dari campuran tabungan yang sebelumnya pajak dan pajak tangguhan. Di bawah sistem pajak penjualan nasional yang baru, tabungan yang sebelumnya dikenakan pajak pada dasarnya akan dikenakan pajak lagi ketika digunakan untuk pembelian. Kecuali jika pertimbangan khusus diberikan kepada generasi senior saat ini, mereka pada akhirnya akan membayar bagian pajak yang tidak proporsional.
• Orang miskin. Umumnya di bawah sistem saat ini, the pekerja miskin membayar sangat sedikit (jika ada) pajak penghasilan. Tetapi setiap orang perlu mengkonsumsi untuk bertahan hidup. Orang miskin akan terkena dua kali di bawah skema seperti itu. Sementara saat ini orang miskin membayar pajak sangat sedikit, di bawah sistem baru mereka harus membayar pajak atas konsumsi mereka, sehingga total tagihan pajak mereka akan meningkat secara dramatis. Orang miskin juga membelanjakan proporsi yang lebih besar dari total pendapatan mereka untuk barang-barang konsumsi untuk bertahan hidup, sehingga mereka pada akhirnya akan membayar persentase lebih besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak daripada orang-orang kaya. Para pendukung FairTax menyadari hal ini, sehingga rencana mereka termasuk mengirim setiap keluarga Amerika potongan harga atau cek "pra-bate" setiap bulan untuk memenuhi kebutuhan hidup. Ukuran cek akan dirancang sedemikian rupa sehingga keluarga yang berada di garis kemiskinan tidak akan membayar sepeser pun dalam bentuk pajak. Tentu saja, semakin tinggi tunjangan yang dibuat untuk orang miskin, semakin tinggi tarif pajak yang akan dibayarkan orang lain untuk menutupi pengeluaran federal. Ekonom William G. Gale di Brookings Institute telah menetapkan bahwa sebagian besar keluarga berpenghasilan rendah masih akan membayar pajak lebih banyak di bawah sistem pajak penjualan nasional, dengan menyatakan, "Di bawah American for Fair Usulan perpajakan, pajak akan naik untuk rumah tangga di bawah 90 persen dari distribusi pendapatan, sementara rumah tangga di atas 1 persen akan menerima potongan pajak rata-rata lebih dari $75,000."
• Keluarga Pajak penghasilan Amerika saat ini menawarkan segala macam potongan untuk keluarga kecil seperti kredit pendapatan yang diperoleh dan kredit perawatan anak. Di bawah sistem pajak penjualan nasional, ini akan hilang dengan penghapusan pajak penghasilan. Pajak penjualan, selain untuk keperluan rabat, tidak akan membedakan antara keluarga dan individu. Gale menyatakan bahwa "diberlakukannya pajak konsumsi flat-rate yang luas seperti pajak penjualan... akan melukai keluarga dengan pendapatan kurang dari $ 200.000, karena kehilangan preferensi pajak, tetapi akan membantu keluarga dengan pendapatan di atas $ 200.000, karena pengurangan dramatis dalam tingkat pajak tertinggi. "Mengingat bahwa rabat dalam proposal saat ini akan diberikan berdasarkan kedekatan dengan garis kemiskinan, ini bukan mengejutkan.
• Karyawan IRS dan Pengacara Pajak Penghasilan. Bagian dari daya tarik proposal adalah bahwa hal itu akan membuat IRS tidak relevan, yang akan menghilangkan kebutuhan pekerjaan di industri ini, sementara kemungkinan tidak menciptakan cukup atau peluang baru bagi pekerja yang dipindahkan ini.

Setelah melihat kelompok-kelompok yang kemungkinan besar akan kalah di bawah sistem pajak penjualan nasional seperti yang diusulkan oleh gerakan FairTax, kita sekarang akan memeriksa mereka yang paling diuntungkan.

• Orang yang cenderung menyimpan. Pajak konsumsi dapat dihindari dengan tidak mengkonsumsi. Jadi masuk akal bahwa orang yang tidak banyak mengkonsumsi akan mendapat manfaat dari rencana tersebut. Gale mengakui bahwa ada penghematan untuk sebagian besar populasi, yang menyatakan bahwa "jika rumah tangga diklasifikasikan berdasarkan tingkat konsumsi, pola yang agak berbeda muncul. Rumah tangga di dua pertiga terbawah dari distribusi akan membayar kurang dari [yang mereka lakukan] saat ini, [sementara] rumah tangga di sepertiga teratas akan membayar lebih. Masih rumah tangga di bagian paling atas akan membayar lebih sedikit, lagi menerima pemotongan pajak sekitar $ 75.000 ".
• People yang bisa berbelanja di negara lain. Kelompok ini termasuk orang-orang yang mengambil banyak liburan ke luar negeri dan orang Amerika yang tinggal di dekat keduanya Perbatasan Kanada atau Meksiko yang dapat berbelanja di negara-negara tersebut untuk menghindari penjualan Amerika pajak.
• Orang yang memiliki bisnis. Pajak penjualan hanya akan dibebankan pada barang yang dibeli oleh individu, bukan oleh perusahaan. Memiliki bisnis akan memberikan keuntungan bagi individu karena barang dapat dibeli bebas dari pajak penjualan jika diklaim sebagai pengeluaran bisnis.
• Itu terkaya satu persen. Seperti yang dinyatakan sebelumnya, grup ini kemungkinan akan melihat pemotongan pajak rata-rata $ 75.000 per orang.

Seperti proposal pajak tetap sebelumnya, FairTax adalah proposal yang menarik untuk menyelesaikan masalah sistem yang terlalu rumit. Sementara implementasi sistem FairTax akan memiliki beberapa konsekuensi positif (dan beberapa negatif) bagi perekonomian, kelompok bahwa kehilangan di bawah sistem tentu akan membuat oposisi mereka diketahui dan kekhawatiran itu perlu ditangani secara eksplisit. Terlepas dari kenyataan bahwa tindakan 2003 tidak lulus Kongres, konsep yang mendasarinya tetap merupakan ide yang menarik untuk didiskusikan.