Amandemen ke-16: Menetapkan Pajak Penghasilan Federal

Amandemen ke-16 untuk Konstitusi Amerika Serikat memberi Kongres kekuatan untuk memungut pajak penghasilan federal dari semua individu dan bisnis tanpa membagikan atau "membagi" pajak itu di antara negara bagian atau mendasarkan pengumpulannya pada Sensus A.S.

Fakta Cepat: Amandemen ke-16

Diratifikasi pada tahun 1913, Amandemen ke 16 dan pajak penghasilan nasional yang dihasilkan membantu pemerintah federal memenuhi permintaan yang meningkat untuk layanan publik dan program stabilitas sosial Era Progresif selama awal abad ke-20. Saat ini, pajak penghasilan tetap merupakan sumber pendapatan tunggal terbesar pemerintah federal.

Teks lengkap Amandemen ke-16 berbunyi:

"Kongres akan memiliki kekuatan untuk meletakkan dan mengumpulkan pajak atas pendapatan, dari sumber apa pun yang diperoleh, tanpa pembagian di antara beberapa Negara, dan tanpa memperhatikan sensus atau penghitungan."

"Kongres akan memiliki kekuatan untuk meletakkan dan mengumpulkan pajak atas pendapatan ..."
Kongres memiliki wewenang untuk menilai dan mengumpulkan sebagian dari uang yang diperoleh oleh orang-orang di Amerika Serikat.

"... dari sumber apa pun yang berasal ..."
Tidak peduli di mana atau bagaimana uang itu diperoleh, itu dapat dikenakan pajak selama itu secara hukum didefinisikan sebagai "pendapatan" oleh Kode Pajak Federal.

"... tanpa pembagian di antara beberapa Negara ..."
Pemerintah federal tidak diharuskan untuk membagi pendapatan yang dikumpulkan melalui pajak penghasilan dengan negara bagian.

"... dan tanpa memperhatikan sensus atau enumerasi,"
Kongres tidak dapat menggunakan data dari Sensus AS selama sepuluh tahun sebagai dasar untuk menentukan berapa banyak pajak penghasilan yang harus dibayar orang.

Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah pada individu atau bisnis di yurisdiksi mereka, yang jumlahnya bervariasi berdasarkan pendapatan atau keuntungan perusahaan mereka. Seperti Amerika Serikat, sebagian besar pemerintah membebaskan organisasi amal, keagamaan, dan nirlaba lainnya dari membayar pajak penghasilan.

Di Amerika Serikat, pemerintah negara bagian juga memiliki kekuatan untuk mengenakan pajak penghasilan yang serupa pada penduduk dan bisnis mereka. Pada 2018, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming adalah satu-satunya negara bagian yang tidak memiliki pajak penghasilan negara. Namun, penghuninya masih bertanggung jawab untuk membayar pajak pendapatan federal.

Di bawah hukum, semua individu dan bisnis diwajibkan untuk mengajukan a SPT pajak penghasilan federal dengan Internal Revenue Service (IRS) setiap tahun untuk menentukan apakah mereka berutang pajak penghasilan atau memenuhi syarat untuk pengembalian pajak.

Pajak penghasilan federal A.S. umumnya dihitung dengan mengalikan penghasilan kena pajak (total pendapatan dikurangi biaya dan pengurangan lainnya) dengan tarif pajak variabel. Tarif pajak biasanya meningkat ketika jumlah penghasilan kena pajak meningkat. Tarif pajak keseluruhan juga bervariasi menurut karakteristik wajib pajak (mis. Menikah atau lajang). Beberapa pendapatan, seperti pendapatan dari capital gain dan bunga, mungkin dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda dari pendapatan reguler.

Untuk individu di Amerika Serikat, pendapatan dari hampir semua sumber dikenakan pajak penghasilan. Penghasilan kena pajak termasuk gaji, bunga, dividen, capital gain, sewa, royalti, perjudian dan kemenangan lotere, kompensasi pengangguran, dan keuntungan bisnis.

Amandemen ke-16 tidak "membuat" pajak penghasilan di Amerika Serikat. Untuk mendanai Perang sipil, Revenue Act tahun 1862 mengenakan pajak 3% atas pendapatan warga yang berpenghasilan lebih dari $ 600 per tahun, dan 5% pada mereka yang berpenghasilan lebih dari $ 10.000. Setelah undang-undang diizinkan berakhir pada 1872, pemerintah federal bergantung padanya tarif dan cukai pajak untuk sebagian besar pendapatannya.

Sementara akhir Perang Sipil membawa kemakmuran besar ke timur laut yang lebih maju dari Amerika Serikat, petani di Selatan dan Barat menderita dari harga rendah untuk tanaman mereka, sambil membayar lebih banyak untuk barang-barang yang dibuat di Timur. Dari 1865 hingga 1880-an, petani membentuk organisasi politik seperti Grange dan Partai Rakyat Rakyat yang mengadvokasi beberapa reformasi sosial dan keuangan termasuk pengesahan undang-undang pajak penghasilan.

Sementara Kongres secara singkat menetapkan kembali pajak penghasilan terbatas pada tahun 1894, Mahkamah Agung, dalam hal Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co., memutuskan itu tidak konstitusional pada tahun 1895. Undang-undang 1894 telah mengenakan pajak atas penghasilan pribadi dari investasi real estat dan properti pribadi seperti saham dan obligasi. Dalam putusannya, Pengadilan memutuskan bahwa pajak adalah bentuk "perpajakan langsung" dan tidak dibagikan antara negara - negara berdasarkan populasi seperti yang dipersyaratkan oleh Pasal I, Bagian 9, Klausul 4 dari Konstitusi. Amandemen ke-16 membatalkan efek keputusan Pollack Pengadilan.

Pada tahun 1908, the Partai demokrat termasuk proposal untuk pajak penghasilan lulus dalam platform kampanye pemilihan presiden tahun 1908. Melihatnya sebagai pajak terutama pada orang kaya, mayoritas orang Amerika mendukung diberlakukannya pajak penghasilan. Pada tahun 1909, Presiden William Howard Taft menjawab dengan meminta Kongres untuk memberlakukan pajak 2% pada keuntungan perusahaan besar. Memperluas gagasan Taft, Kongres mulai mengerjakan Amandemen ke-16.

Setelah disahkan oleh Kongres pada tanggal 2 Juli 1909, Amandemen ke-16 disahkan oleh yang disyaratkan sejumlah negara pada 3 Februari 1913, dan disertifikasi sebagai bagian dari Konstitusi pada 25 Februari, 1913.

Sementara resolusi yang mengusulkan Amandemen ke-16 telah diperkenalkan di Kongres oleh kaum progresif liberal, anggota parlemen konservatif secara mengejutkan memilihnya. Namun pada kenyataannya, mereka melakukannya karena keyakinan bahwa amandemen tidak akan pernah disahkan, sehingga membunuh gagasan pajak penghasilan untuk kebaikan. Seperti yang ditunjukkan oleh sejarah, mereka keliru.

Penentang pajak penghasilan meremehkan ketidakpuasan publik terhadap tarif yang menjadi sumber utama pendapatan pemerintah saat itu. Seiring dengan petani yang sekarang terorganisir di Selatan dan Barat, Demokrat, Progresif, dan Populis di lainnya daerah-daerah di negara itu berpendapat bahwa tarif tidak adil memajaki orang miskin, menaikkan harga, dan gagal menaikkan cukup pendapatan.

Dukungan untuk pajak penghasilan untuk menggantikan tarif adalah yang terkuat di daerah Selatan dan Barat yang kurang makmur. Namun, ketika biaya hidup meningkat antara 1897 dan 1913, demikian pula dukungan untuk pajak penghasilan di Timur Laut perkotaan industri. Pada saat yang sama, semakin banyak Republikan berpengaruh berpengaruh di belakang Presiden saat itu Theodore Roosevelt dalam mendukung pajak penghasilan. Selain itu, Partai Republik dan beberapa Demokrat percaya bahwa pajak penghasilan diperlukan untuk meningkatkan pendapatan yang cukup untuk menanggapi pertumbuhan cepat dalam kekuatan militer dan kecanggihan Jepang, Jerman, dan Eropa lainnya kekuatan.

Ketika negara bagian setelah negara meratifikasi Amandemen ke-16, pemilihan presiden tahun 1912 menampilkan tiga kandidat yang mendukung pajak pendapatan federal. Pada 3 Februari 1913, Delaware menjadi negara bagian ke-36 dan terakhir yang diperlukan untuk meratifikasi amandemen tersebut. Pada 25 Februari 1913, Sekretaris Negara Philander Knox menyatakan bahwa Amandemen ke-16 secara resmi menjadi bagian dari Konstitusi. Amendemen tersebut kemudian diratifikasi oleh enam negara bagian lagi sehingga jumlah negara bagian yang diratifikasi menjadi 42 dari 48 negara yang ada saat itu. Legislatif Connecticut, Rhode Island, Utah, dan Virginia memilih untuk menolak amandemen, sedangkan legislatif Florida dan Pennsylvania tidak pernah mempertimbangkannya.

Pada 3 Oktober 1913, Presiden Woodrow Wilson menjadikan pajak penghasilan federal bagian besar dari kehidupan Amerika dengan menandatangani Undang-Undang Pendapatan tahun 1913 menjadi undang-undang.

• Buenker, John D. 1981. "."Ratifikasi Amandemen Keenambelas Jurnal Cato.
• Pada Hari Ini: Kongres Mengesahkan Undang-Undang Membuat Pajak Penghasilan Pertama Findingdulcinea.com.
• Muda, Adam. “.”Asal Pajak Penghasilan Institut Ludwig von Mises, September 7, 2004