Sejarah Pajak Penghasilan di A.S.

Setiap tahun, orang-orang di Amerika Serikat dengan panik berlomba untuk mendapatkan pajak mereka pada pertengahan April. Sambil menyeret kertas, mengisi formulir, dan menghitung angka, pernahkah Anda berhenti bertanya-tanya di mana dan bagaimana konsep pajak penghasilan berasal?

Gagasan tentang a pajak pendapatan pribadi adalah penemuan modern, dengan undang-undang pajak penghasilan permanen pertama A.S pada Oktober 1913. Namun, konsep umum perpajakan adalah ide kuno yang memiliki sejarah panjang.

Catatan pajak pertama, yang diketahui, tertulis berasal dari Mesir kuno. Pada saat itu, pajak tidak diberikan dalam bentuk uang, melainkan sebagai barang-barang seperti gandum, ternak, atau minyak. Pajak adalah bagian penting dari kehidupan Mesir kuno sehingga banyak dari mereka yang selamat hieroglif tablet adalah tentang pajak.

Meskipun banyak dari tablet ini adalah catatan tentang berapa banyak orang membayar, beberapa menggambarkan orang mengeluh tentang pajak tinggi mereka. Dan tidak heran orang mengeluh! Pajak sering kali sangat tinggi, sehingga setidaknya pada satu tablet hieroglif yang masih hidup, pemungut pajak digambarkan menghukum petani karena tidak membayar pajak tepat waktu.

Orang Mesir bukan satu-satunya orang kuno yang membenci penagih pajak. Sumeria kuno memiliki pepatah, "Anda dapat memiliki seorang raja, Anda dapat memiliki seorang raja, tetapi orang yang ditakuti adalah pemungut pajak!"

Hampir setua sejarah pajak - dan kebencian pemungut pajak - adalah resistensi terhadap pajak yang tidak adil. Misalnya, ketika Ratu Boadicea dari Kepulauan Inggris memutuskan untuk menentang Romawi pada tahun 60 M, itu sebagian besar karena kebijakan perpajakan yang brutal terhadap rakyatnya.

Bangsa Romawi, dalam upaya untuk menaklukkan Ratu Boadicea, secara terbuka mencambuk sang ratu dan memperkosa kedua putrinya. Sangat mengejutkan orang-orang Romawi, Ratu Boadicea sama sekali tidak terpengaruh oleh perlakuan ini. Dia membalas dengan memimpin rakyatnya dalam pemberontakan berdarah habis-habisan, akhirnya menewaskan sekitar 70.000 orang Romawi.

Contoh yang jauh lebih buruk dari resistensi terhadap pajak adalah kisahnya Nyonya Godiva. Meskipun banyak yang mungkin ingat bahwa dalam legenda, Lady Godiva abad ke-11 berkuda melintasi kota Coventry telanjang, kemungkinan besar tidak ingat bahwa dia melakukannya untuk memprotes pajak keras suaminya pada orang-orang.

Mungkin insiden sejarah paling terkenal yang berkaitan dengan resistensi terhadap pajak adalah pesta teh Boston di Amerika kolonial. Pada 1773, sekelompok penjajah, berpakaian seperti penduduk asli Amerika, naik tiga kapal Inggris yang ditambatkan di Boston Harbor. Para penjajah ini kemudian menghabiskan waktu berjam-jam untuk menghancurkan muatan kapal, peti kayu berisi teh dan kemudian melemparkan kotak-kotak yang rusak di sisi kapal.

Penjajah Amerika telah dikenakan pajak berat selama lebih dari satu dekade dengan undang - undang seperti itu dari Inggris Raya sebagai Stamp Act of 1765 (yang menambahkan pajak ke surat kabar, izin, kartu remi, dan dokumen hukum) dan Undang-Undang Townsend tahun 1767 (yang menambahkan pajak ke kertas, cat, dan teh). Para penjajah melemparkan teh ke sisi kapal untuk memprotes apa yang mereka lihat sebagai praktik yang sangat tidak adil dari "perpajakan tanpa perwakilan."

Perpajakan, orang mungkin berpendapat, adalah salah satu ketidakadilan utama yang mengarah langsung ke Perang Amerika untuk Kemerdekaan. Dengan demikian, para pemimpin Amerika Serikat yang baru dibentuk harus sangat berhati-hati mengenai bagaimana dan persis apa yang mereka kenakan. Alexander Hamilton, Sekretaris Departemen Keuangan AS yang baru, perlu menemukan cara untuk mengumpulkan uang untuk menurunkan utang nasional, yang diciptakan oleh Revolusi Amerika.

Pada 1791, Hamilton, menyeimbangkan kebutuhan pemerintah federal untuk mengumpulkan uang dan sensitivitas orang Amerika, memutuskan untuk membuat "pajak dosa," pajak yang dikenakan pada barang yang dirasakan masyarakat adalah a wakil. Item yang dipilih untuk pajak adalah roh suling. Sayangnya, pajak itu dipandang tidak adil oleh mereka yang berada di perbatasan yang menyaring lebih banyak alkohol, terutama wiski, daripada rekan-rekan mereka di timur. Sepanjang perbatasan, protes terisolasi akhirnya menyebabkan pemberontakan bersenjata, yang dikenal sebagai Pemberontakan Wiski.

Alexander Hamilton bukanlah orang pertama dalam sejarah dengan dilema bagaimana cara mengumpulkan uang untuk membayar perang. Kebutuhan akan pemerintah untuk dapat membayar pasukan dan pasokan di masa perang telah menjadi alasan utama orang Mesir kuno, Romawi, raja abad pertengahan, dan pemerintah di seluruh dunia untuk menaikkan pajak atau menciptakan yang baru yang Meskipun pemerintah ini sering kreatif dalam pajak baru mereka, konsep pajak penghasilan harus menunggu era modern.

Pajak penghasilan (mengharuskan individu untuk membayar persentase dari pendapatan mereka kepada pemerintah, sering kali dalam skala kelulusan) mengharuskan kemampuan untuk menyimpan catatan yang sangat rinci. Sepanjang sebagian besar sejarah, melacak catatan individu akan menjadi ketidakmungkinan logistik. Dengan demikian, penerapan pajak penghasilan tidak ditemukan sampai 1799 di Inggris. Pajak baru, dipandang sebagai pajak sementara, diperlukan untuk membantu Inggris mengumpulkan uang untuk melawan pasukan Prancis yang dipimpin oleh Napoleon.

Pemerintah A.S. menghadapi dilema yang sama selama Perang 1812. Berdasarkan model Inggris, pemerintah AS mempertimbangkan untuk mengumpulkan uang untuk perang melalui pajak penghasilan. Namun, perang berakhir sebelum pajak penghasilan secara resmi diberlakukan.

Gagasan untuk menciptakan pajak penghasilan muncul kembali selama Perang Saudara Amerika. Sekali lagi dianggap sebagai pajak sementara untuk mengumpulkan uang untuk perang, Kongres mengesahkan Revenue Act 1861 yang melembagakan pajak penghasilan. Namun, ada begitu banyak masalah dengan rincian undang-undang pajak penghasilan sehingga pajak penghasilan tidak dikumpulkan sampai undang-undang tersebut direvisi tahun berikutnya dalam Undang-Undang Pajak tahun 1862.

Selain menambahkan pajak pada bulu, bubuk mesiu, meja biliar, dan kulit, Undang-Undang Pajak tahun 1862 menetapkan bahwa pajak penghasilan akan mengharuskan mereka yang berpenghasilan hingga $ 10.000 untuk membayar pemerintah tiga persen dari pendapatan mereka sementara mereka yang berpenghasilan lebih dari $ 10.000 akan membayar lima persen. Yang juga penting adalah dimasukkannya deductible standar $ 600. Undang-undang pajak penghasilan diubah beberapa kali selama beberapa tahun ke depan dan akhirnya dicabut sepenuhnya pada tahun 1872.

Pada tahun 1890-an, pemerintah federal AS mulai memikirkan kembali rencana perpajakan umum. Secara historis, sebagian besar pendapatannya berasal dari memajaki barang-barang impor dan ekspor serta pajak atas penjualan produk-produk tertentu.

Menyadari bahwa pajak ini semakin meningkat hanya pada sebagian populasi tertentu, sebagian besar kurang makmur, pemerintah federal AS mulai mencari cara yang lebih merata untuk mendistribusikan beban pajak.

Berpikir bahwa pajak penghasilan berskala lulus yang dikenakan kepada semua warga negara Amerika Serikat akan menjadi a cara yang adil untuk memungut pajak, pemerintah federal berusaha untuk memberlakukan pajak penghasilan di seluruh negara di 1894. Namun, karena pada saat itu semua pajak federal harus didasarkan pada populasi negara, undang-undang pajak penghasilan ditemukan tidak konstitusional oleh Mahkamah Agung A.S pada tahun 1895.

Untuk membuat pajak penghasilan permanen, Konstitusi Amerika Serikat perlu diubah. Pada tahun 1913, Amandemen ke-16 Konstitusi disahkan. Amandemen ini menghilangkan kebutuhan untuk mendasarkan pajak federal pada populasi negara dengan menyatakan: "Kongres akan memiliki kekuatan untuk meletakkan dan mengumpulkan pajak atas pendapatan, dari sumber apa pun yang diperoleh, tanpa pembagian di antara beberapa Negara, dan tanpa memperhatikan sensus atau enumerasi. "

Pada bulan Oktober 1913, tahun yang sama Amandemen ke-16 disahkan, pemerintah federal memberlakukan hukum pajak penghasilan permanen pertamanya. Juga pada tahun 1913, the Formulir pertama 1040 telah dibuat. Saat ini, IRS mengumpulkan lebih dari $ 1,2 miliar pajak dan memproses lebih dari 133 juta pengembalian setiap tahun.